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              拜登基建:包羅萬象 理念先行

              2021年04月01日 08:11
              作者:劉政寧 鄭宇馳等
              來源: 中金點睛

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                3月31日,白宮公布了拜登基建的詳細計劃。正如我們在報告《拜登基建:變著法子闖關》中所述,該計劃包含基建和征稅兩部分。其中,基建部分的內容和規模與預期基本一致,不僅包含傳統基建,還有各種綠色基建,體現了拜登政府的環保理念。另外也涉及振興制造業、加強基礎研究等方面的支出,表明拜登希望借助基建計劃加大財政擴張力度。

                略超預期的是征稅部分。拜登不僅力促各國采取全球最低稅率制,以遏制跨國企業避稅,還提議加強對大企業征稅,取消對化石能源企業補貼,消除各種不公平的稅收漏洞??梢?,拜登對社會公平問題尤為重視,我們預計這種促公平的理念還將在后續立法中進一步得到體現。

                具體來看,基建部分又稱《美國就業計劃》,內容涵蓋6大領域,計劃在未來8年內形成約2.35萬億美元的投資,每年投資約2500億美元,約合美國GDP的1%。這6大領域是:

                 修繕高速公路,重建橋梁,升級港口、機場,支出約6710億美元。對2萬英里的高速公路、道路和主要街道進行現代化改造,重建10座重要橋梁,修繕1萬座較小的橋梁。更換公共汽車和有軌電車、修繕車站、更新機場,并將公交和鐵路擴展到新社區。

                 向所有美國人提供清潔的飲用水、更新的電網和高速寬帶,支出約3110億美元。替換掉飲用水系統中的鉛制管道,鋪設輸電線路,封堵廢棄油氣井和礦井。建設普通美國人(尤其是那些無法上網的農村人)可以負擔得起的、可靠的高速寬帶。

                 建造、維護和翻新200多萬套住宅和商業建筑,對學校和兒童保育設施進行現代化改造,升級退伍軍人醫院,支出約3780億美元。在全國范圍內建造和翻新住宅、商業建筑、學校,并使它們更加節能環保。大幅改善聯邦設施、尤其是那些服務退伍軍人的設施。

                 通過為家庭護理人員創造就業機會、提高他們的工資和福利,來鞏固和護理經濟基礎設施,支出約4000億美元。計劃將為護理人員創造新的、更好的工作,來對護理經濟的基礎設施進行大量投資,為個人提供家庭和社區護理。

                 振興制造業、確保供應鏈安全、投資研發、人才培訓,支出約5800億美元。該部分將確保最好的、多元化的人才投入到工作中,進行面向未來的創新,并創造成千上萬的優質工作。人們將在美國的每個地方從事建筑和制造工作,并接受薪酬優厚的工作培訓。

                 創造高質量的工作,提供安全健康的工作場所、支付可觀的薪資;確保工人加入公會的權力,提升其與雇主集體談判的能力。該部分還將確保政府支出更多用于在美國本土制造的商品和材料,并在運輸中使用帶有美國國旗的美國商船。

                上述多個項目中涵蓋了與新能源相關的支出,涉及新能源車、新能源技術、綠色建筑等領域。例如,計劃提出了1740億美元的電動汽車支出計劃,包括對消費者購買美國電動汽車提供折扣和稅收優惠,撥款建立電動汽車充電站,將至少20%的校車替換為電動汽車等舉措;建立一個270億美元的“清潔能源和可持續發展加速器”,來鼓勵私人投資發展分布式電源、清潔運輸,進行住宅、商業和市政建筑的改造;投資350億美元用于解決氣候危機的技術突破,使美國成為清潔能源的全球領導者;通過460億美元的聯邦政府采購,支持美國制造的電動汽車、充電端口、綠色建筑的水泵和清潔材料等。此外,拜登還提出支持國內清潔能源制造企業、延長清潔能源相關投資的稅收抵免年限等舉措。

                圖表: 《美國就業計劃》包括6大領域,涉及至少2.35萬億美元支出(單位:億美元)

              圖片

                資料來源:美國白宮官網,中金公司研究部

                征稅部分又稱《美國制造稅收計劃》,目的在于修正美國公司稅法,以鼓勵其在美國本土創造就業機會和投資。與此同時,遏制避稅天堂的不公平競爭,確保大公司支付其應付的份額。白宮預計,如果征稅部分得以通過,將在未來15年內增加聯邦政府稅收收入約2萬億美元,基本等同于基建部分的總支出。征稅部分的具體提案包括:

                 將公司稅率提高至28%。2017年,特朗普將美國公司稅率從35%降至21%。拜登提出,應將公司稅率重新提高至28%,以確保企業公平納稅。拜登認為這有助于為基礎設施、清潔能源、科技研發提供資金,以維持美國的競爭力并促進經濟增長。

                 將美國跨國公司的全球最低稅率提高至21%,以阻止離岸業務。在當前的稅法下,美國跨國公司被允許將利潤轉移到海外避稅天堂,以享受更低的稅率。拜登提出把對美國公司的全球最低稅率提高至21%,同時取消對美國公司在海外投資前10%的收益不繳納的規定。此規定旨在鼓勵美國企業在本土投資,同時為本土企業和跨國公司創造更公平的競爭環境。

                 提議其他國家也執行嚴格的最低稅率制。拜登認為,僅對美國公司征收全球最低稅率是不夠的,其他國家也應該與美國一樣,對公司采取最低稅率制,徹底杜絕避稅天堂的競爭優勢。如果某公司的總部設在未采取最低稅率的國家或地區,那么美國政府將不給予其在美國的稅收扣減。此規定旨在強化全球最低稅率制度,不再允許各國通過降低公司稅率來獲得競爭優勢。

                 防止企業通過跨境并購逃稅。一些美國企業通過并購成為其他國家或地區(尤其是避稅天堂)的注冊公司,從而免于向美國政府納稅。拜登提議增加企業跨境并購的難度,從源頭上解決逃稅的漏洞。

                 不給予外包企業稅收抵扣。一些美國企業將工作外包給海外企業,同時享受美國政府的稅收抵扣。拜登提議對此進行限制,并給予在美國本土創造就業的企業額外的稅收抵扣。

                 消除知識產權轉讓帶來的稅收漏洞。一些美國企業將知識產權等無形資產轉讓到海外,同時能享受一定的稅收優惠。拜登提議徹底結束這一漏洞。

                 對大公司的賬面收入制定最低稅率。為遏制大型跨國公司逃稅,拜登提議基于其給投資者報告的賬面收入,征收15%的最低稅率。也就是說,無論這家公司的收入來自哪里,只要出現在其賬面上,就要繳稅。

                 消除化石燃料企業的稅收優惠。現行稅收體制下,化石能源公司仍可享受各種各樣的補貼。作為拜登提出美國2050“碳中和”的一部分,這些補貼將被取消。此外,拜登提議向污染者收稅,提高排放的成本,并以這些收入覆蓋環保支出。

                 擴大稅務機關對企業的審計范圍。十年前,基本上所有的大型公司都由美國國稅局(IRS)每年進行審計;今天,審計率只不到50%。對此,拜登提議給國稅局提供必要的資源,以幫助其更好地對美國企業進行審計。這項工作不僅將針對大企業,也將適用于高收入人群。

              (文章來源:中金點睛)

              (責任編輯:DF010)

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